Бухгалтеру от 27 января 2026 года

27.01.2026

Временное отключение интернета и телефонной связи по запросу ФСБ: поправки прошли первое чтение

По проекту при получении запроса нужно приостановить [1] оказание любых услуг связи в случаях, которые определят президент и правительство. При этом оператор связи не будет отвечать [2] за нарушение договора.

Поправки могут вступить в силу через 10 календарных дней [3] после опубликования закона.

Документ:

Проект Федерального закона N 1069501-8 [4]

Полезная ссылка:

Справочная информация: "Условия и порядок вступления в силу федеральных нормативных правовых актов" (Материал ... [5]

 

 

27.01.2026

Подарочные карты, сертификаты сотрудникам и их детям: суд против уплаты взносов на травматизм

Организация не начисляла [6] взносы на травматизм на цену подарочных сертификатов и карт для сотрудников и их детей. Их выдавали для поддержания корпоративного духа, дарили на праздники. СФР взыскал [7] со страхователя взносы, пени и штраф.

Суд его не поддержал:

• спорные выплаты не предусмотрены [8] системой оплаты труда, их не учитывали при расчете среднего заработка для страхового возмещения, производили не из фонда зарплаты;
• передача подарков не связана с выполнением работы, не относится к стимулирующим или компенсационным выплатам, носит разовый и необязательный характер;
• нет данных о том, что подарки дарили не всем, лишали их за плохую работу;
• цена подарка не зависела от стажа, результатов или качества работы;
• выплаты делали [9] вне рамок трудовых отношений. Условие о выдаче подарков не включено в систему оплаты труда.

Отметим, Минтруд указывал [10]: цену подарков, переданных по договору дарения, не относящихся к стимулирующим выплатам, не облагают взносами на травматизм.

Документ:

Постановление 11-го ААС от 24.12.2025 по делу N А72-9571/2025 [9]

 

27.01.2026

Суд не согласился с отказом в вычете НДС: налогоплательщик не отвечает за действия контрагента

Налоговики посчитали, что организация искусственно увеличила долю вычетов по НДС по отношениям с контрагентом. У них долгие отношения, финансовая подконтрольность (доходы контрагента в основном состоят из поступлений от налогоплательщика). Контрагент использовал "технические" компании для создания видимости расходов и получения вычетов по НДС.

Суды сочли [11] отказ в вычетах по НДС незаконным. Они отметили [12]: нарушение контрагентом налоговых обязанностей нельзя вменять в вину налогоплательщику. Это нарушение не доказывает, что последний получил необоснованную налоговую выгоду.

Судьи учли такие факты:

• контрагент выставил [13] счета-фактуры с НДС;
• налогоплательщик оплатил счета-фактуры полностью;
• для получения вычета он подал в инспекцию все документы, претензий к их оформлению нет;
• налоговики не опровергли [14] реальность услуг;
• они не доказали [15], что действия налогоплательщика и контрагента согласованные;
• совместной схемы бестоварного оборота, возвратной схемы движения денег нет [16].

Документ:

Постановление АС Поволжского округа от 16.12.2025 по делу N А65-7526/2025 [11]

 

27.01.2026

Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за декабрь 2025 года

В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы о проведении планерок вне рабочего времени, разделении отпуска, форме требования предоставить отказ в трудоустройстве, поездке дистанционщика в офис и др. Подробнее расскажем в обзоре.

Можно ли проводить 15-минутные планерки до и после работы?

Нет [17], если сотрудники не давали согласия. Без него, как правило, нельзя привлекать к сверхурочной работе.

Если одна часть отпуска - не менее 14 дней, можно ли остаток использовать только по будням?

Да [18], но по соглашению с работодателем.

Вправе ли сотрудница после больничного по беременности и родам не уходить в отпуск по уходу за ребенком?

Да [19], работница может не оформлять такой отпуск.

Как соискатель может обратиться за письменным отказом в трудоустройстве?

Как письменно, так и устно [20]. Ведомство рекомендует делать это таким образом, чтобы можно было подтвердить обращение.

Нужно ли оформлять командировку при направлении дистанционщика в офис в его городе?

Нет [21]. Поездка удаленщика по поручению работодателя в пределах населенного пункта, в котором он трудится, не считается командировкой.

Отметим, аналогичное разъяснение Роструд уже давал [22].

Что делать по окончании срока трудового договора гендиректора, которого перевели с постоянной должности?

По соглашению сторон специалиста допустимо перевести [23] на прежнюю должность.

Ведомство отметило [24], что в законе нет процедуры изменения трудового договора с бессрочного на срочный. Ограничить его действие можно только при заключении.

 

27.01.2026

ФНС назвала плюсы досрочного перехода на электронные перевозочные документы и дала инструкцию

Досрочный переход на электронные перевозочные документы (ЭПД) позволит [25] бизнесу протестировать технологию и подготовиться к ее применению. Ведомство среди прочего выделяет такие положительные моменты:

• сокращаются расходы на покупку бумаги, обслуживание техники для печати документов и оплату курьеров;
• деньги за перевозку можно получить в среднем на 20 дней быстрее (не надо отправлять бумажный оригинал транспортной накладной грузоотправителю);
• снижается число запросов от контрольно-надзорных органов, так как упрощается доступ проверяющих к информации о перевозке и грузах.

Чтобы перейти [26] на ЭПД, надо получить, например, сертификат квалифицированной ЭП и оформить машиночитаемую доверенность для сотрудников. Затем нужно подключиться к одному из операторов [27] ИС ЭПД. Эти организации оказывают услуги по загрузке документов в ГИС ЭПД [28] и их передаче между участниками перевозки. Последний этап - назначить администратора сервиса, подключить к нему сотрудников, а также водителей (при необходимости).

Напомним, использование ЭПД по общему правилу станет обязательным с 1 сентября 2026 года [29].

Документ:

Информация ФНС России от 26.01.2026 [30]

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 07.06.2025 N 140-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О транспортно-экспедиционной ... [31]

 

27.01.2026

УФАС напомнило: участник госзакупки проектных работ не обязан состоять сразу в двух СРО

Заказчик приобретал проектные работы и установил [32] требование к участникам о членстве сразу в двух СРО: в области инженерных изысканий и архитектурно-строительного проектирования.

УФАС увидело [33] в этом ограничение конкуренции. От участников закупки работ по разработке проектной документации нужно требовать [34] состоять в СРО в области архитектурно-строительного проектирования, даже если в составе работ есть инженерные изыскания. При определении подобного условия заказчик должен учитывать ожидаемый результат работ и их преобладающее содержание.

Вывод основан на разъяснениях [35] ФАС.

Отметим, в практике есть пример [36], когда суды поддержали требование состоять в двух СРО, поскольку решили, что заказчик приобретал два различных по функциональным характеристикам, но связанных между собой вида работ.

Документ:

Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 22.12.2025 по делу N 078/06/105-4446/2025 [37]

Полезная ссылка:

<Письмо> ФАС России от 11.07.2023 N МШ/54828/23 "Об установлении требований к участникам закупки о членстве ... [38]

 

 

27.01.2026

Правительство снова продлило эксперимент по предоставлению сервиса "Старт бизнеса онлайн"

Сервис [39] ФНС продолжит работать в пилотном режиме до 1 марта 2027 года [40] включительно.

Напомним, он позволяет [41] удаленно зарегистрировать ИП или ООО с единственным учредителем - физлицом, который выступает единоличным исполнительным органом. Также можно получить для этого нового бизнеса квалифицированную ЭП [42] от удостоверяющего центра ФНС и открыть расчетный счет в одном [43] из банков [44].

Воспользоваться сервисом можно [45] и через кредитную организацию, которая участвует в эксперименте.

В любом случае заявитель должен соблюсти ряд условий. Одно из них - нужно пройти [46] идентификацию и аутентификацию в ЕСИА [47] и единой биометрической системе [48].

Документ:

Постановление Правительства РФ от 21.01.2026 N 20 [49]

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 01.03.2024 N ЕД-7-14/169@ "Об утверждении Требований к порядку предоставления комплексного ... [50]

Постановление Правительства РФ от 13.02.2024 N 144 (ред. от 21.01.2026) "О проведении эксперимента по ... [51]

 

 

27.01.2026

Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за IV квартал 2025 года

За IV квартал в КонсультантПлюс появилось почти 3 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о возмещении убытков и НДС, возврате налога за пределами 3 лет и не только.

Возмещение убытков и НДС

Перевозчик обнаружил неисправность вагона и устранил ее за свой счет. Убытки предъявил грузоотправителю, но тот не стал их возмещать и со своей стороны оспорил включение в расходы НДС. Апелляция поддержала перевозчика. Кассация в части налога решила иначе.

Мнение судов:

• Неисправность вагона возникла [52] в месте, недоступном для осмотра перевозчика.
• Ответственность на грузоотправителе, некачественный ремонт не освобождает от нее.
• Грузоотправитель обязан возместить расходы перевозчика.

Позиция кассации:

• Суды не проверили довод ответчика о неправомерном включении НДС в убытки.
• Перевозчик возмещает расходы из-за ненадлежащего исполнения обязательств грузоотправителем. Реализации работ как объекта НДС здесь нет.
• В НК РФ нет норм, которые позволяют налогоплательщику исчислять НДС от суммы убытков и требовать их взыскания с учетом налога.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 22.12.2025 по делу N А55-37132/2024 [53]

Возврат налога за пределами трех лет

Суд признал неправомерным включение помещения и здания в перечень объектов, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Общество направило уточненные декларации по налогу на имущество за 2017 - 2020 годы с уменьшением налога уже за пределами трех лет с момента уплаты.

Инспекция перечислила переплату, но позже потребовала ее вернуть из-за пропуска срока. Общество отказалось, налоговая обратилась в суд. Апелляция поддержала организацию, кассация - нет.

Мнение судов:

Возврат переплаты по налогу на имущество, которая незаконно поступила в бюджет, - это восстановление нарушенных прав общества [54], ее нельзя рассматривать как неосновательное обогащение.

Позиция кассации:

• Уменьшить налоговые обязательства на ЕНС можно только при восстановлении судом пропущенного срока. Перерасчеты без этого запрещены.
• Перечень объектов, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, публикуют до налогового периода.
• Узнать о предстоящем излишнем взыскании и принять меры по защите прав налогоплательщик может заранее. Это его зона ответственности.
• У инспекции нет обязанности пересматривать обязательства по завершенным отношениям, в рамках которых налог исчислили и уплатили по кадастровой стоимости.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.12.2025 по делу N А45-6209/2025 [55]

Формальный документооборот или реальные отношения

Налогоплательщик арендовал оборудование и инструменты из-за отсутствия ресурсов для ремонта. Инспекция сочла сделки нереальными, документооборот формальным и доначислила НДС. Суды поддержали налоговую. Кассация посчитала по-другому.

Мнение судов:

• Сделки по сдаче в аренду оборудования, имущества и инструментов для контрагентов и их партнеров по цепочке нетипичны [56].
• Организации территориально удалены от мест, куда доставлялось оборудование.
• Один из контрагентов зарегистрирован уже после заключения договора.
• Нет сведений о маршрутах, рейсах, марках, номерах автомобилей и о перевозимых грузах.

Позиция кассации:

• Перечисленные судами обстоятельства могли бы иметь значение для оценки правомерности вычетов. Однако они лишь повторили решение налоговой.
• Суды не дали надлежащей оценки доказательствам.
• Нехватка управленческого, технического персонала, ОС и производственных активов у контрагентов не может служить основанием для оценки их способности вести деятельность.
• Имущество могут использовать не только на праве собственности, но и на других основаниях. Операции могут выполнять с участием третьих лиц, а не только своими силами.
• Минимизация налогов контрагентами и их неисполнительность сами по себе не порочат сделки с налогоплательщиком. Это оценка их деятельности, за которую организация ответственности не несет.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 06.10.2025 по делу N А47-10428/2023 [57]

 

27.01.2026

Налог на прибыль: Минфин пояснил, можно ли признать в расходах стипендию по целевому обучению

Расходы на стипендию можно учесть [58] при обложении прибыли, если ее предусмотрели в договоре на целевое обучение.

По Закону [59] об образовании целевое обучение организуют [60] в интересах как гражданина (образование и трудоустройство), так и заказчика (последующая трудовая деятельность физлица).

Расходы на обучение - отдельная категория [61] прочих расходов с особым учетом [62]. В расходы включают [63] в том числе затраты на обучение по основным и дополнительным профессиональным программам, основным программам профобучения. Учащиеся обязаны не позднее 3 месяцев после окончания обучения, оплаченного налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у него не менее года.

При этом все обоснованные и документально подтвержденные затраты можно признать [64] при обложении прибыли.

Такие разъяснения ведомство уже давало [65].

Документ:

Письмо Минфина России от 29.10.2025 N 03-03-06/1/104960 [58]

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.12.2025, с ... [66]

Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ (ред. от 29.12.2025) "Об образовании в Российской Федерации" (с ... [67]

 

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [68]