Cложные вопросы признания расходов в налоговом учете в 2011 году. изменения в 2012 году

Основные принципы формирования расходов для целей налогообложения.

Соответствие расходов требованиям ст.252 НК РФ

• Документальное подтверждение.
• Экономическая и налоговая выгода. Обоснованная и необоснованная.

Расходы, не признаваемые при расчете налога на прибыль (ст.270 НК РФ)

Порядок признания расходов во времени

• Учет расходов прошлых лет.
• Учет расходов будущих периодов.
• Длящиеся сделки.
• Правильный учет компьютерных программ, лицензий, сертификатов. Сразу или постепенно?

Операции с амортизируемым имуществом

• Как формируется первоначальная стоимость в разных условиях?
• Амортизация несобственных основных средств (лизинг, неотделимые улучшения).
• Амортизационная премия. Специальные коэффициенты.
• Модернизация.
• Особенности налогового учета НМА в 2011 году.

Расходы на НИОКР в 2011 и 2012 годах

Материальные расходы

• Следует ли нормировать материалы для целей налогообложения?
• Учет после демонтажа и ремонта основных средств, излишков и недостач
• Материалы для ремонта и строительства
• Спецодежда и форменная одежда
• ГСМ

Расходы на оплату труда

• Условия для признания расходов на оплату труда в налоговом учете.
• Основные требования к локальным актам по труду.

Прочие расходы

• Транспортные расходы
• Реклама. Как отличить спонсорство, благотворительность и безвозмездную передачу?
• Арендная плата. Компенсации. Лизинговые платежи.
• Коммунальные расходы у арендатора
• Расходы на нормальные условия труда.
• Командировки
• Обучение

 Внереализационные расходы

• Проценты по долговым обязательствам.
• Уступка права требования, факторинг, залог и поручительства.
• Суммовые и курсовые разницы.
• Скидки и премии.
• Штрафы за нарушение хозяйственных договоров
• Списание безнадежной задолженности.
• Резервы
• Убытки.

Ответы на вопросы