27.10.2026
Банковские проверки клиентов при внесении на счет наличных: ЦБ РФ обновил рекомендации
При работе с ИП и большинством юрлиц банкам
советуют обращать внимание на ситуации, когда на счет вносят наличные (в т.ч.
инвалюту), покупают за них инвестиционные драгметаллы и др.
При обнаружении таких операций следует:
-
определить финансовое положение клиента, источник его денег и получить подтверждающие документы в объеме, который сопоставим с суммой операции. Это надо делать до ее совершения;
-
проверить, соответствует ли операция целям деятельности, которые клиент заявил при идентификации или обновлении сведений;
-
проконтролировать сумму, в т.ч. если деньги проходят через банкомат или другие устройства.
Рекомендации
можно не выполнять, например, если бизнес клиента напрямую
связан с наличными расчетами. Есть исключения: суммы зачислений резко выросли либо стали сильно выше среднемесячного оборота по счету и т.п.
Если есть, в частности, признаки уклонения от "антиотмывочных" процедур путем дробления общих сумм, то банку
стоит подумать над тем, чтобы:
-
квалифицировать операции или действия клиента по правилам внутреннего контроля как подозрительные;
-
отказать в операции;
-
повысить уровень риска совершения подозрительных операций.
Все это касается и работы с физлицами, если сумма разовой операции или их совокупности за календарный месяц – 5 млн руб. или выше. Регулятор представил примерный
перечень подтверждающих документов.
Документ:
Методические рекомендации Банка России от 26.10.2026 N 5-МР
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 04.08.2026) "О противодействии легализации (отмыванию) ...
27.10.2026
Какие важные изменения ждут юриста в ноябре 2026 года
Начнется обязательная цифровая маркировка отдельной молочной продукции. Расширится тарифный коридор в части страхования ответственности владельцев опасных объектов. Заработают новые требования к взаимодействию ряда организаций связи с Роскомнадзором. Об этих и других новшествах читайте в обзоре.
Цифровая маркировка товаров
С 1 ноября
нужно маркировать наборы и групповые упаковки отдельной молочной продукции и передавать в
"Честный знак" сведения об этом и вводе в оборот. Речь идет о сырах, мороженом, сливках, йогуртах и пр.
В части молочной продукции со сроком годности более 40 суток в отчете о маркировке
надо указывать номер
производственной партии. Это не касается наборов и групповых упаковок. Номер
могут генерировать как производители или импортеры, так и оператор "Честного знака".
Документ: Постановление Правительства РФ от 15.06.2026 N 745
Рекомендуем: Как проводят обязательную маркировку товаров
Страхование ответственности владельцев опасных объектов
С 1 ноября начнут действовать новые максимальные и минимальные базовые
ставки тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев опасных объектов за причинение вреда из-за аварии.
ЦБ РФ
пояснил, что нижние границы тарифного коридора снизятся:
-
на 25% – для производственных объектов, на которых используют оборудование под давлением, предприятий нефтехимической и горнодобывающей промышленности, гидротехнических сооружений и шахт;
-
на 50% – для предприятий нефтегазодобывающего комплекса и металлургической промышленности, объектов, которые связаны со взрывчатыми веществами, и кранов;
-
на 75% – для остальных видов опасных объектов.
Верхние границы
повысят (на 25%) лишь для ряда объектов.
Напомним, в пределах максимальных и минимальных значений страховщик в каждом конкретном случае
устанавливает базовую ставку – одну из
составляющих тарифа. При этом страховую премию
определяют как произведение тарифа и страховой суммы.
Документы: Указание Банка России от 01.09.2026 N 7434-У, а также Информация Банка России от 21.10.2026
Рекомендуем: Как застраховать гражданскую ответственность владельца опасного объекта
Взаимодействие организаций связи с Роскомнадзором
С 3 ноября вступят в силу
подзаконные правила, по которым надо будет направлять ведомству отчет о реализации экономических спецмер против
блокируемых лиц. Речь идет, например, об ограничении финансовых операций или блокировке денег (иного имущества). Обязанность нужно соблюдать:
-
организациям федеральной почтовой связи;
-
операторам, которые вправе сами оказывать услуги мобильной связи;
-
операторам, которые занимают существенное положение в сети связи общего пользования и вправе сами оказывать услуги по передаче данных.
Отчет
будут формировать по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, и
подавать через Госуслуги не позже 3-го рабочего дня того же месяца. Отчет должен отражать сведения из
перечня.
Если в отчетном квартале спецмеры не применяли, то документ
нужно направлять с нулевыми значениями.
Документ: Приказ Роскомнадзора от 21.09.2026 N 256
Таможенный контроль
С 20 ноября заработает
порядок проведения таможенного осмотра с применением
обеспечительных мер. Документ
касается, в частности, декларантов и перевозчиков. Он среди прочего устанавливает:
Порядок
не распространяется, например, на случаи перемещения через таможенную границу ЕАЭС товаров для личного пользования.
Документ: Приказ Минфина России от 21.04.2026 N 51н
Другие изменения
С 1 ноября
надо маркировать ряд удобрений и передавать в "Честный знак" сведения об этом и вводе в оборот.
С 1 ноября
станет больше категорий платежей, информацию о начислении и уплате которых размещают в системе государственных и муниципальных платежей.
С 26 ноября
расширят перечень случаев, когда бюро кредитных историй предоставляют кредитные отчеты.
Больше новшеств в
Правовом календаре на IV квартал 2026 года.
Полезные ссылки:
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза" (ред. от 29.05.2019) (приложение N 1 к Договору ...
Федеральный закон от 27.07.2010 N 225-ФЗ (ред. от 29.12.2022) "Об обязательном страховании гражданской ...
Федеральный закон от 30.12.2006 N 281-ФЗ (ред. от 15.12.2025) "О специальных экономических мерах и принудительных ...
Приказ Минфина России от 21.04.2026 N 51н "Об утверждении Порядка проведения таможенного контроля в форме ...
Постановление Правительства РФ от 15.06.2026 N 745 "О внесении изменений в постановление Правительства ...
Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099 (ред. от 18.08.2026) "Об утверждении Правил маркировки ...
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2026 года" (Материал подготовлен специалистами ...
Указание Банка России от 01.09.2026 N 7434-У "О страховых тарифах по обязательному страхованию гражданской ...
<Информация> Банка России от 21.10.2026 "Страхование ответственности владельцев опасных объектов: расширение ...
Приказ Роскомнадзора от 21.09.2026 N 256 "Об утверждении сроков, порядка, состава и формата представления ...
27.10.2026
Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за III квартал 2026 года
За III квартал в КонсультантПлюс появилось больше 2 500 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем об НДС при возмещении убытков, НДФЛ при распределении доли в уставном капитале и не только.
Возмещение убытков с НДС при льготной деятельности
Организация заключила договор на капремонт здания (фасад, кровля). Из-за некачественных работ произошел залив помещений через крышу. Организация провела экспертизу и потребовала от подрядчика возместить убытки с учетом НДС. Нижестоящие суды ее поддержали. Кассация в части налога посчитала иначе.
Мнение судов:
-
Затопление произошло из-за невыполнения условий контракта.
-
Экспертиза подтвердила ущерб.
-
Организация оплатила ремонт по восстановлению, расходы учла в убытках.
-
НДС включен в цену работ по восстановлению и не подлежит вычету, так как работы не связаны с облагаемыми операциями.
Позиция кассации:
-
Принцип полного возмещения вреда исключает двойное возмещение и обогащение потерпевшего.
-
Организация должна доказать, что НДС нужно учитывать в цене работ по устранению нарушений, а не принимать к вычету. Для этого нужны, например, счета-фактуры, первичка, данные книги покупок, налоговая отчетность.
-
Льготируемые виды деятельности не доказывают эти обстоятельства, так как возможны операции, облагаемые НДС (к примеру, с ОС и НМА, имущественными правами).
Документ: Постановление АС Центрального округа от 28.08.2026 по делу N А36-3298/2024
НДФЛ при распределении доли в уставном капитале
Общество выкупило долю у вышедшего участника и распределило ее между оставшимися. Налоговая потребовала уплатить НДФЛ с доходов участников в натуральной форме с цены продажи доли. Организация настаивала, что экономической выгоды нет. После распределения чистые активы не изменились, доля не дает участникам имущественных прав, а ее действительная стоимость прежняя. Суды поддержали проверяющих. Кассация решила по-другому.
Мнение судов:
-
Безвозмездный переход доли к участнику общества – это доход физлица, облагаемый НДФЛ.
-
Распределение увеличило права участников: больше прибыли, ликвидационной квоты, голосов. Это и есть экономическая выгода.
-
Налоговую базу верно определили по рыночной стоимости доли, равной цене продажи.
Позиция кассации:
-
Бывший участник установил цену продажи доли без рыночной оценки.
-
Общество выкупило долю значительно дороже ее номинальной стоимости.
-
Финрезультат по сделке – убыток свыше 920 млн руб.
-
Суды не оценили доводы заявителя: реальная доля участников в чистых активах не изменилась.
-
Формальная корректировка долей не повлияла на их права.
-
Вмененный доход участников превысил стоимость компании, что противоречит его природе.
-
Участники уже уплатили НДФЛ с прироста номинальной стоимости долей.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 21.09.2026 по делу N А57-327/2025
Увеличение арендной платы на НДС из-за смены режима
Из-за изменений в законодательстве арендодатель стал плательщиком НДС. Он направил арендатору соглашение об изменении арендной платы на сумму налога. Последний его проигнорировал. Арендодатель подал в суд. Первая инстанция его поддержала, а апелляция отказала. Кассация посчитала иначе.
Мнение судов:
-
Первая инстанция сочла требование об увеличении арендных платежей на НДС правомерным в силу закона.
-
Апелляция отменила это решение: из договора следует, что увеличить арендную плату на сумму налога нельзя.
Позиция кассации:
-
Отказ во взыскании арендной платы с НДС возлагает все негативные последствия только на арендодателя, что противоречит закону и принципу добросовестности.
-
Нужно установить, есть ли у арендатора право на вычет.
-
При наличии такого права увеличить цену договора можно на всю сумму НДС, при отсутствии – на половину, чтобы риски были равными.
-
Следует оценить имущественные потери арендодателя из-за исполнения договора по прежней цене с учетом новых условий.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 06.08.2026 по делу N А55-26554/2025
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru
