27.10.2026
Банковские проверки клиентов при внесении на счет наличных: ЦБ РФ обновил рекомендации
При работе с ИП и большинством юрлиц банкам
советуют обращать внимание на ситуации, когда на счет вносят наличные (в т.ч.
инвалюту), покупают за них инвестиционные драгметаллы и др.
При обнаружении таких операций следует:
-
определить финансовое положение клиента, источник его денег и получить подтверждающие документы в объеме, который сопоставим с суммой операции. Это надо делать до ее совершения;
-
проверить, соответствует ли операция целям деятельности, которые клиент заявил при идентификации или обновлении сведений;
-
проконтролировать сумму, в т.ч. если деньги проходят через банкомат или другие устройства.
Рекомендации
можно не выполнять, например, если бизнес клиента напрямую
связан с наличными расчетами. Есть исключения: суммы зачислений резко выросли либо стали сильно выше среднемесячного оборота по счету и т.п.
Если есть, в частности, признаки уклонения от "антиотмывочных" процедур путем дробления общих сумм, то банку
стоит подумать над тем, чтобы:
-
квалифицировать операции или действия клиента по правилам внутреннего контроля как подозрительные;
-
отказать в операции;
-
повысить уровень риска совершения подозрительных операций.
Все это касается и работы с физлицами, если сумма разовой операции или их совокупности за календарный месяц – 5 млн руб. или выше. Регулятор представил примерный
перечень подтверждающих документов.
Документ:
Методические рекомендации Банка России от 26.10.2026 N 5-МР
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 04.08.2026) "О противодействии легализации (отмыванию) ...
27.10.2026
Суд: НДФЛ облагают компенсацию работнику за использование его нежилого помещения в служебных целях
По результатам камеральной проверки 6-НДФЛ организации доначислили налог и оштрафовали. Инспекция сочла, что налоговый агент создал формальные условия, при которых смог снизить суммы НДФЛ за счет перечисления компенсации директору.
Проверяющие решили, что компенсация – оплата труда, она связана с выполнением трудовых обязанностей. При рассмотрении материалов проверки организация представила соглашение к трудовому договору, по которому суммы перечисляли за использование имущества директора (нежилого помещения) под склад, т.е. в служебных целях. Но контролеры с позицией налогового агента не согласились.
Суды
поддержали проверяющих:
-
компенсации за использование нежилого помещения нет в перечне компенсационных выплат, которые включают в зарплату. Нет ее и в ст. 188 ТК РФ;
-
по НК РФ компенсации в связи с исполнением трудовых обязанностей не облагаются налогом, если они установлены законом РФ, региональным законом или актом органа местной власти;
-
нормы ТК РФ о компенсации за использование личного имущества не распространяются на использование работодателем нежилого помещения работника;
-
у работодателя не было экономической целесообразности заключать соглашение.
Документ:
Постановление АС Уральского округа от 17.09.2026 по делу N А07-12164/2025
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 25.05.2026)
27.10.2026
Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за III квартал 2026 года
За III квартал в КонсультантПлюс появилось больше 2 500 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем об НДС при возмещении убытков, НДФЛ при распределении доли в уставном капитале и не только.
Возмещение убытков с НДС при льготной деятельности
Организация заключила договор на капремонт здания (фасад, кровля). Из-за некачественных работ произошел залив помещений через крышу. Организация провела экспертизу и потребовала от подрядчика возместить убытки с учетом НДС. Нижестоящие суды ее поддержали. Кассация в части налога посчитала иначе.
Мнение судов:
-
Затопление произошло из-за невыполнения условий контракта.
-
Экспертиза подтвердила ущерб.
-
Организация оплатила ремонт по восстановлению, расходы учла в убытках.
-
НДС включен в цену работ по восстановлению и не подлежит вычету, так как работы не связаны с облагаемыми операциями.
Позиция кассации:
-
Принцип полного возмещения вреда исключает двойное возмещение и обогащение потерпевшего.
-
Организация должна доказать, что НДС нужно учитывать в цене работ по устранению нарушений, а не принимать к вычету. Для этого нужны, например, счета-фактуры, первичка, данные книги покупок, налоговая отчетность.
-
Льготируемые виды деятельности не доказывают эти обстоятельства, так как возможны операции, облагаемые НДС (к примеру, с ОС и НМА, имущественными правами).
Документ: Постановление АС Центрального округа от 28.08.2026 по делу N А36-3298/2024
НДФЛ при распределении доли в уставном капитале
Общество выкупило долю у вышедшего участника и распределило ее между оставшимися. Налоговая потребовала уплатить НДФЛ с доходов участников в натуральной форме с цены продажи доли. Организация настаивала, что экономической выгоды нет. После распределения чистые активы не изменились, доля не дает участникам имущественных прав, а ее действительная стоимость прежняя. Суды поддержали проверяющих. Кассация решила по-другому.
Мнение судов:
-
Безвозмездный переход доли к участнику общества – это доход физлица, облагаемый НДФЛ.
-
Распределение увеличило права участников: больше прибыли, ликвидационной квоты, голосов. Это и есть экономическая выгода.
-
Налоговую базу верно определили по рыночной стоимости доли, равной цене продажи.
Позиция кассации:
-
Бывший участник установил цену продажи доли без рыночной оценки.
-
Общество выкупило долю значительно дороже ее номинальной стоимости.
-
Финрезультат по сделке – убыток свыше 920 млн руб.
-
Суды не оценили доводы заявителя: реальная доля участников в чистых активах не изменилась.
-
Формальная корректировка долей не повлияла на их права.
-
Вмененный доход участников превысил стоимость компании, что противоречит его природе.
-
Участники уже уплатили НДФЛ с прироста номинальной стоимости долей.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 21.09.2026 по делу N А57-327/2025
Увеличение арендной платы на НДС из-за смены режима
Из-за изменений в законодательстве арендодатель стал плательщиком НДС. Он направил арендатору соглашение об изменении арендной платы на сумму налога. Последний его проигнорировал. Арендодатель подал в суд. Первая инстанция его поддержала, а апелляция отказала. Кассация посчитала иначе.
Мнение судов:
-
Первая инстанция сочла требование об увеличении арендных платежей на НДС правомерным в силу закона.
-
Апелляция отменила это решение: из договора следует, что увеличить арендную плату на сумму налога нельзя.
Позиция кассации:
-
Отказ во взыскании арендной платы с НДС возлагает все негативные последствия только на арендодателя, что противоречит закону и принципу добросовестности.
-
Нужно установить, есть ли у арендатора право на вычет.
-
При наличии такого права увеличить цену договора можно на всю сумму НДС, при отсутствии – на половину, чтобы риски были равными.
-
Следует оценить имущественные потери арендодателя из-за исполнения договора по прежней цене с учетом новых условий.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 06.08.2026 по делу N А55-26554/2025
27.10.2026
Проверки ГИТ: Роструд определил перечень сведений, которые могут запрашивать у работодателей
Ведомство опубликовало на своем сайте
список документов, которые инспекция труда может требовать в рамках надзора за соблюдением трудового права. В перечне 26 пунктов. Среди прочего в него вошли:
-
штатное расписание;
-
заявления, обращения, уведомления сотрудников;
-
документы, которыми установили трудовые отношения, в т.ч. трудовые договоры;
-
должностные инструкции, трудовые книжки и сведения о трудовой деятельности;
-
табели учета рабочего времени;
-
результаты СОУТ;
-
приказы и распоряжения работодателя, данные об ознакомлении с ними сотрудников под подпись;
-
документы, подтверждающие выполнение требований в сфере защиты персональных данных.
Документ:
Перечень сведений, которые могут запрашиваться контрольным (надзорным) органом у контролируемого лица, утв. Рострудом
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru
